Modelo 952 (AEAT) para construcción: Los datos prefilled del modelo 952 para comunicar a la AEAT la modificación de la base imponible. La construcción combina el peor plazo de pago de España con un IVA 21 % sobre facturas altas: cada factura incobrable arrastra un IVA grueso adelantado a Hacienda.
IVABot prepara los datos exactos del modelo 952 (IVA — comunicación de la modificación de la base imponible en supuestos de concurso y por crédito incobrable, procedimiento G416 de la AEAT). Tras emitir la factura rectificativa, tienes 1 mes para comunicar la modificación a Hacienda por vía telemática. IVABot te entrega los campos rellenos con los datos del deudor, la factura original y la rectificativa; tú los presentas en la sede electrónica de la AEAT con tu certificado digital o Cl@ve.
En construcción, La construcción arrastra el mayor periodo medio de pago de España (96,5 días). El IVA 21 % sobre facturas de obra elevadas se adelanta a Hacienda y, si la factura se vuelve incobrable, queda atrapado salvo que sigas los plazos del art. 80 LIVA. El flujo del sector es factura de obra con IVA 21 % repercutido → plazo sin cobro (6 m / 1 año) → reclamación fehaciente → factura rectificativa + modelo 952. Con IVABot, datos del modelo 952 rellenos con deudor, factura original y rectificativa.
factura de obra con IVA 21 % repercutido → plazo sin cobro (6 m / 1 año) → reclamación fehaciente → factura rectificativa + modelo 952. IVABot inserta modelo 952 (aeat) en ese flujo: