Caso de ejemplo
Para ilustrar el modelo 952, usaremos este caso:
- Declarante: Autónomo Juan Pérez, NIF 12345678X.
- Deudor: Cliente Moroso SL, CIF B87654321.
- Factura: F-2026-001, devengada el 15 de enero de 2026.
- Importe: 1.000€ base + 210€ IVA (21%) = 1.210€ total.
- Rectificativa: FR-2026-001, emitida el 20 de julio de 2026.
- Reclamación fehaciente: burofax enviado el 10 de julio de 2026.
Modelo 952 rellenado
| Campo | Valor |
|---|---|
| Ejercicio | 2026 |
| Período | T3 (trimestre 3) |
| NIF declarante | 12345678X |
| Nombre/razón social declarante | Juan Pérez (autónomo) |
| NIF deudor | B87654321 |
| Nombre/razón social deudor | Cliente Moroso SL |
| Nº factura original | F-2026-001 |
| Fecha expedición factura original | 15/01/2026 |
| Nº factura rectificativa | FR-2026-001 |
| Fecha expedición rectificativa | 20/07/2026 |
| Base imponible rectificada | -1.000,00 |
| Tipo de IVA | 21% |
| Cuota rectificada | -210,00 |
| Motivo | Crédito incobrable — art. 80.Uno.A) Ley 37/1992 del IVA |
| Importe efectivamente cobrado | 0,00 |
| Importe no cobrado | 1.000,00 |
| Medio de reclamación fehaciente | Burofax (enviado 10/07/2026, Ley 31/2022) |
| Fecha de la reclamación fehaciente | 10/07/2026 |
Errores que ves en este ejemplo y debes evitar
- Confundir importe cobrado con no cobrado: si no cobraste nada, "efectivamente cobrado" = 0,00.
- Olvidar la fecha de reclamación fehacente: la AEAT la puede pedir.
- No indicar el medio de reclamación: "Burofax (Ley 31/2022)" es válido.
- Cuota en positivo: la cuota rectificada es negativa (-210,00), porque reduces el IVA.
¿Cómo presentar este modelo?
- Entra en la sede electrónica de la AEAT.
- Identifícate con certificado digital o Cl@ve PIN.
- Busca "Modelo 952".
- Rellena los campos con los valores de la tabla.
- Valida y firma y envía.
- Guarda el justificante PDF.
Conclusión
Un modelo 952 bien rellenado es el último paso para recuperar tu IVA. Un error aquí invalida todo el proceso. IVABot genera estos datos prefilled automáticamente, listos para copiar en la sede electrónica.